В статье рассказываем, в чем разница между бюджетами, как их составлять и почему нельзя использовать только один отчет.
Что такое БДР
БДР помогает оценить эффективность бизнеса, но он не отвечает на главный кризисный вопрос: есть ли у компании деньги прямо сейчас.
Что такое БДДС
Этот тип бюджета показывает, где реально лежат деньги компании: на счете, маркетплейсе или в кассе. И главное — хватит ли их на что-то срочное, например, на закупку товара или запуск рекламной кампании. По сути, это тот же платежный календарь, только для более крупных периодов и без лишней детализации.
Как составляют БДР и БДДС
- Рассчитайте постоянные затраты: сырье, оплата труда, амортизация, коммунальные платежи.
- Рассчитайте переменные затраты: доставка, хранение, реклама, командировки.
- Рассчитайте предполагаемые доходы: от продаж, кредиты, субсидии и прочие доходы.
- Отнимите от доходов расходы, чтобы получить плановую прибыль.
- Зафиксируйте остаток денег на начало периода.
- Спланируйте поступления от продаж, инвестиций и других источников.
- Определите все предстоящие платежи: зарплата, налоги, аренда, закупки, возврат кредитов.
- Рассчитайте чистый поток: доходы минус расходы.
В кризисных ситуациях нужно применять скользящее планирование и БДР, и БДДС, и корректировать бюджеты ежемесячно. БДДС может пересматриваться еженедельно.
Читать также: «Антикризисный менеджмент: как управлять компанией, когда вокруг все нестабильно».
Для надежности рекомендуем составлять три сценария развития событий, чтобы понимать, что будет с деньгами в разных ситуациях: базовый, пессимистичный, оптимистичный.
Если планировать только по базовому варианту, любое отклонение — задержка оплаты, рост расходов, форс-мажор — лишает компанию устойчивости. Когда время на решения уходит на экстренное закрытие кассовых разрывов, на развитие бизнеса его уже не остается. Запасные сценарии дают возможность посмотреть на ситуацию с разных сторон и быть готовым к любому повороту.
Почему нельзя использовать только один инструмент
Если полагаться только на БДР и игнорировать БДДС, это приведет к ситуации, когда формальная прибыль есть, а денег на счете нет. Например, компания отгружает товары на миллион рублей, подписывает акт и отражает доход в БДР, но деньги покупатель перечислит только через 45 дней. Если за это время наступит срок уплаты налогов или зарплаты, компания рискует остаться с дырой в бюджете.
Это классическая ситуация, с которой сталкиваются многие предприниматели. Они видят прибыль в отчете, принимают решения о новых инвестициях или расходах, а через несколько недель не могут понять, куда делись деньги. Чтобы такого не случилось, рекомендуем еженедельно пересматривать прогноз, выявлять финансовые риски до того, как они наступят, и приоритезировать платежи по критичности. Такая система даст возможность пересмотреть низкомаржинальные направления и отказаться от проектов, которые не приносят реальных денег.
Составлять БДДС и игнорировать БДР — тоже неправильно. Тогда может возникнуть иллюзия, что деньги есть (например, в случае авансовых платежей), а по факту их нет, так как товары не отгружены, услуги не оказаны, а документы не подписаны. Без БДР вы не видите реальную эффективность бизнеса и можете продолжать вкладываться в проекты, которые давно убыточны.
Только вместе эти два отчета дают полное понимание: сколько заработали и сколько денег на самом деле есть.
Что учесть при планировании бюджетов в своем бизнесе
Планировать БДР и БДДС нужно с учетом особенностей вашей деятельности. Если не учесть специфику бизнеса и включить только стандартные статьи расходов, план может не совпасть с реальностью уже в первом квартале. Например, мы, как ИТ-бизнес, при планировании бюджетов обращаем внимание на следующие моменты.
Внешние факторы
Санкции, блокировки приложений и сайтов, уход зарубежных вендоров — все это напрямую влияет на стоимость ПО, облачных сервисов и лицензий. Часть расходов может вырасти непредсказуемо, а часть — исчезнуть вместе с поставщиком.
Внедрение ИИ
Инвестиции в нейросети и автоматизацию требуют отдельного планирования: покупка GPU-серверов, оплата использования API, обучение сотрудников. Это часто разовые или проектные расходы, и их важно тоже не потерять в операционном бюджете.
Налоги и инфляция
Рост налогов и сокращение льгот для ИТ-компаний закладываются в БДР как дополнительные обязательные платежи. Например, с этого года страховые взносы выросли: 15% — на выплаты в пределах предельной величины базы, 7,6% — на выплаты сверх этой суммы. Инфляция увеличивает и операционные затраты: зарплаты, закупки, аренда — все это нужно пересчитывать чаще, чем раз в год.
Типы проектов
У разных моделей работы — разная специфика денежных потоков. Например, Time&Materials требует ежемесячного финансирования, а Fixed price — оплату по этапам. Эти факторы тоже нужно закладывать в бюджет, чтобы не попасть в кассовый разрыв между платежами.
Коротко о главном
→ БДР и БДДС — это не взаимозаменяемые отчеты. У них разные задачи, и для полноценного управления бизнесом нужны оба.
→ БДР подходит для стратегического планирования: оценки эффективности направлений, расчета рентабельности, поиска точек роста.
→ БДДС подходит для оперативного управления: контроля ликвидности, планирования платежей, предотвращения кассовых разрывов.
→ БДР строится по методу начисления. Доходы и расходы фиксируются в момент подписания документов, а не в момент движения денег. Он показывает прибыль, но не отвечает на вопрос, есть ли деньги прямо сейчас.
→ БДДС строится кассовым методом. Все поступления и списания отражаются в момент реального зачисления или списания денег. Он показывает, откуда пришли деньги, куда ушли и сколько осталось.
→ Нельзя использовать только один отчет. Если опираться только на БДР, можно не заметить кассовый разрыв. Если смотреть только на БДДС — упустить реальную эффективность бизнеса и продолжать вкладываться в убыточные проекты. Только вместе эти два отчета показывают полную картину.
→ В ИТ-бизнесе при планировании важно учитывать внешние факторы (санкции, налоги, инфляцию) и типы проектов с разными денежными потоками и инвестиции в ИИ.
